O que é o ISS e quem precisa pagar?

O ISS é um imposto municipal cobrado sobre a prestação de serviços, sendo obrigatório para empresas e profissionais autônomos, com alíquotas que variam entre 2% e 5%, dependendo do município e do tipo de serviço prestado.

O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um tributo de competência municipal, ou seja, cada município é responsável por sua arrecadação e gestão. Ele incide sobre a prestação de serviços definidos na Lista de Serviços constante na legislação federal, sendo obrigatório para empresas, profissionais autônomos e até microempreendedores individuais (MEI), dependendo da natureza do serviço prestado.

A alíquota do ISS varia conforme o município e o tipo de serviço. Ela pode ser ajustada dentro de um intervalo de 2% a 5%, sendo aplicada diretamente sobre o valor do serviço. Em alguns casos, a responsabilidade pelo recolhimento do imposto pode ser do tomador do serviço, em um regime conhecido como substituição tributária.

Quais serviços estão sujeitos ao ISS?

O ISS é cobrado sobre uma ampla gama de atividades, que vão desde serviços de consultoria e assessoria, até trabalhos de construção civil e desenvolvimento de software. A legislação apresenta uma Lista de Serviços, que inclui diversas atividades sujeitas à cobrança do ISS.

Os principais exemplos de serviços sujeitos ao ISS incluem os serviços de tecnologia da informação (como desenvolvimento de sistemas e manutenção de redes), publicidade e propaganda, saúde (consultas médicas e tratamentos), engenharia, arquitetura, transporte municipal, entre outros. Vale lembrar que cada município tem autonomia para definir detalhes de tributação, o que pode gerar pequenas variações na aplicação do imposto.

Exemplos de serviços sujeitos ao ISS:

Consultoria em tecnologia da informação.
Serviços médicos e odontológicos.
Publicidade e marketing.
Construção e reformas civis.
Serviços de transporte urbano.

Quem deve pagar o ISS?

O pagamento do ISS é obrigatório para todas as pessoas jurídicas (empresas) e físicas (autônomos) que prestem serviços descritos na Lista de Serviços. Empresas optantes pelo Simples Nacional também devem recolher o ISS, mas de forma simplificada, dentro do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).

Em alguns casos, a responsabilidade pelo pagamento do ISS pode ser atribuída ao tomador do serviço, conforme as regras locais de substituição tributária. Isso significa que, em vez de o prestador do serviço pagar diretamente o imposto, o tomador (cliente) é o responsável por fazer o recolhimento e repassá-lo ao município.

Como calcular o ISS?

O cálculo do ISS é feito sobre o valor bruto do serviço prestado, multiplicado pela alíquota definida pelo município. Suponha que um prestador de serviços de consultoria cobre R$ 5.000 por um projeto e a alíquota do ISS seja de 3% em seu município. O cálculo do imposto será:

R$ 5.000 x 3% = R$ 150 de ISS a pagar.

É importante lembrar que o valor da alíquota pode variar de acordo com o tipo de serviço e a localização da empresa. Além disso, alguns municípios podem oferecer incentivos fiscais, reduzindo a carga tributária.

Passos para calcular o ISS:

Verifique a alíquota do ISS no seu município.
Multiplique o valor do serviço pela alíquota.
Gere a guia de pagamento no portal da prefeitura.

Como emitir a guia de pagamento do ISS?

A emissão da guia de pagamento do ISS deve ser feita através do portal da prefeitura do município onde o serviço foi prestado. Para isso, o prestador de serviços precisa estar cadastrado no sistema de arrecadação municipal. A guia deve ser emitida mensalmente, conforme os serviços forem prestados, e, em alguns casos, a prefeitura exige a emissão de Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) como parte do processo de recolhimento do ISS.

O procedimento de emissão da guia geralmente envolve o preenchimento de informações sobre o serviço prestado, o valor cobrado e a alíquota aplicável. Após gerar a guia, o pagamento pode ser feito em bancos credenciados ou diretamente nos canais de pagamento da prefeitura.

Etapas para emissão da guia:

Acesse o portal da prefeitura do seu município.
Informe os dados da sua empresa e do serviço prestado.
Calcule o imposto e gere a guia de pagamento.
Efetue o pagamento nos bancos autorizados.

Quais são as penalidades pelo não pagamento do ISS?

O não pagamento do ISS no prazo estabelecido pode gerar multas, juros e correção monetária. As penalidades variam de acordo com a legislação de cada município, mas geralmente envolvem uma multa percentual sobre o valor devido e a aplicação de juros com base na taxa Selic. Além disso, o prestador de serviços pode ser inscrito na dívida ativa do município, o que pode gerar restrições de crédito e impedimentos em relação à emissão de certidões negativas de débito.

Em casos mais graves, o não pagamento recorrente do ISS pode resultar em execuções fiscais, com bloqueio de bens e outras medidas jurídicas.